新加坡酒店消费税-浅析新加坡消费税注册公司八大责任
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浅析新加坡消费税注册公司八大责任
在新加坡，一家消费税注册公司有很多责任，其中包括对消费税的收取和计算、按时申报消费税、保留消费税记录以及准确展示商品或服务的消费税价格等等。
今天，曼德企服就为大家总结一下新加坡消费税注册公司的八大责任。
1．标准税率供应品的消费税计算
注意啦!对于在新加坡生产的商品和服务(标准税率供应品)，公司需要收取7%的消费税。
2．消费税申报
消费税注册公司必须提交准确的消费税申报表，并及时缴纳消费税。所有的消费税呈报必须在每个会计期结束后的一个月内通过电子呈报(MyTaxPortal)的方式提交。如果没有业务交易，公司仍然需要提交一份“零”消费税申报表。
未能按时申报消费税是违法的，最高可处以$5000的罚款。如果未能按时交纳消费税，则可处以六个月以下的监禁。
对于未能按时申报或缴纳消费税的公司，新加坡税务局会采取以下行动：
每月$200的罚款直到消费税缴纳为止。
给出一份消费税的预估额，其中包括逾期缴纳消费税的罚款。消费税预估额和逾期罚款只有在税务局收到消费税后才会进行修正。
应付消费税必须在每个会计期结束后的一个月内支付。对于未付或迟付的税款，则须缴纳5%的罚款。在规定的会计期到期之日起60天后，每月还会增加2%的额外罚款(最多不会超过50%)。
3．保留适当的业务和会计记录
公司需要保留所有业务和会计记录至少五年，即使公司的业务停止或注销消费税注册，此要求仍然存在。
4．显示消费税
根据新加坡税务局规定，任何向公众提供的商品或服务的价格显示、广告、出版物或报价必须包含消费税。如果同时显示包含消费税和不包含消费税的价格，则包含消费税的价格必须至少和不包含消费税的价格一样明显。
未能遵守消费税价格显示要求是违法的，罚款最高可达$5000。请注意，上述规定的例外情况适用于需要收取服务税的商品或服务行业，比如酒店和餐饮行业。
5．税务发票上必须包含消费税注册号
公司需要为标准税率的供应品开出税务发票。如果公司供应的商品或服务的总金额不超过$1000，公司可以开出简化版的税务发票。
然而，无论是税务发票、简化版税务发票还是收据，公司的消费税注册号必须显示在所有票据上。
6．变更通知
如果公司的业务情况发生变更，则须在发生变更的30天之内通知新加坡税务局的审计官。
这些变更包括：
商业注册地址或邮寄地址的变更
企业名称的变更
企业章程或所有权的变更
合伙人(们)的详细资料的变更
与现有合伙人建立新的合伙企业
7．注销消费税注册时的消费税计算
当公司取消消费税注册时，对于公司的现有商业资产，如果公司在之前有记录该资产的进项税并且该资产的总市场价值超过$10,000，那么公司则需要在注册的最后一天记录该商业资产的消费税。
这些资产包括库存、固定资产、非住宅性质的地产以及在各种消费税计划下的进口商品。
8．自愿注册消费税公司的其他义务
如果您自愿选择成为注册消费税公司，那么您需要：
使用GIRO支付消费税和接收消费税退款
保持消费税注册至少两年
完全遵守消费税注册企业的责任
如果公司在申请消费税注册时还没有开始提供应税物资，那么该公司在注册后的两年内就要提供应税物资
税务局可能施加的任何其他条件
在任何条件不符合的情况下，审计官可以取消公司的自愿消费税注册。
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新加坡消费税是什么？？
新加坡消费税GST是针对进口新加坡货物和几乎所有所有在新加坡供应的商品和服务所征收的税种。唯一能豁免消费税的出售、出租住宅房产和大多数的金融服务。出口货物及国际服务不征收消费税。消费税GST是个自我评估的税种。新加坡公司需要不断评估自身情况来决定是否注册消费税。若新加坡公司的年营业额在过去的12个月超过1百万新币,或可以预计新加坡公司的销售量增加，年营业额在未来的12个月将超过1百万新币，将需要强制注册消费税。
新加坡消费税的征税范围是？在什么时间申报？
新加坡消费税（GST）是由在新加坡供应的商品及服务，及进口货物到新加坡而产生的税务，目前税率为7%（从2004年1月1日起）。
在新加坡境内提供的商品及服务都属于应纳税供应（taxable supplies），需要交税。但是，按照法律规定，有些特别项目豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出售或出租。
当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。
如果公司已经向IRAS注册，便可以收取消费税。
如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过1百万新元或预估超过1百万新元，必须注册收取消费税。 如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品 （zero-rated supplies），可被豁免注册。
必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。
新加坡的消费税是如何计算的？
1）从2004年1月1日起，税率为5%。
2）征税对象：所有的商品及服务。但是，按照法律规定，有些项目特别豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出售或出租。
3）缴税时间：当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。
4）特别说明：出口货物实行免税政策，国内收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。
当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。
必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。例如，如果消费税是每三个月提交，2004年6月结束，最后申报期限是2004年7月31日。
