本文目录一览：

• 1、酒店如何进行账务处理
• 2、我是宾馆会计，客人喝桶装矿泉水，怎么走账？借：营业费用 贷：原材料 还是什么？？
• 3、酒店购进客房消费品会计怎么做账？如何管理
• 4、酒店客户刷卡消费如何进行账务处理
• 5、大酒店客房卖的方便面怎么做账

酒店如何进行账务处理

一、收入这块的账务处理具体如下：

借：现金，

应收账款—刷卡，

应收账款—客户欠款账，

贷：营业收入—房费收入，

营业收入—餐饮收入，

营业收入—其他业务收入，

营业收入—洗衣收入。

二、酒店收入要分为几块，如：餐饮，客房，KTV ，吧台，小卖部。 到了月末就根据核数报表来分拆各项的收入，当天要收银员或出纳把收入分开月末汇总。

关键是平时要把收入分清，月终汇总，转帐的应该是往来账。最后，每天做收入或是做个汇总表再来做收入都可以的，每天做收入，把每项应收应付要先理清。

三、对应的成本主要看收入对应的一些支出，也分成几个部分做成本的明细汇总就可以了。如营业成本—客户，营业成本—餐饮等科目。

我是宾馆会计，客人喝桶装矿泉水，怎么走账？借：营业费用 贷：原材料 还是什么？？

我觉得按照企业会计制度，应该 借：主营业务成本 贷：库存商品

下面是酒店会计的相关规定，可以借鉴一下！

酒店会计处理的规定

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计帐务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，

实行建帐管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动

资金（或开业备用金）中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司

，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致”印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目，所需工程资金由代垫或从银

行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

第二章营业收入

第七条经审核后的帐单方可入帐

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形

式入帐，可做未达帐（即“企业银行帐面已到，银行则未到”）

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计

分录如下：

借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

应收帐款－散客待结帐（客人当天消费但未结帐的金额）

应收帐款－信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入帐的信用卡金额）

营业费用－客用品（用“红字”反映客人赔偿的金额）

贷：营业收入－客房收入（房金收入）

营业收入－商品收入（商品收入）

营业收入－餐费收入（餐饮收入）

营业收入－其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

其他应付款－代收客人话费

其他应付款－代收客人洗衣费

预收帐款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

第三章存货

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类

客房部：物料消耗－客用品

物料消耗－棉织品

物料消耗－清洁用品

物料消耗－印刷品

餐饮部：原材料

饮料

卖品部：

库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字

（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

第十一条分录如下：

购进入库时（凭证后必须有入库单）

借：库存商品（为小卖部）

物料消耗－客用品

物料消耗－棉织品

物料消耗－清洁用品

物料消耗－其他

原材料

饮料

贷：现金（够零星菜款时）

银行存款

应付帐款（必须注明供应商）

每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分

录）

借：主营业务成本－餐饮

主营业务成本－卖品

营业费用－客用品

营业费用－印刷及文具

营业费用－维修费

贷：库存商品（卖品部）

原材料（餐饮）

饮料（餐饮）

物料消耗

内部用餐或使用时

借：其他应收款－公司等

营业费用－工作餐

营业费用－业务招待费

贷：主营业务成本（借方用红字表示）

第四章债权债务

第十二条应收帐款、预收帐款：只用于记录应收及预收客帐，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预

收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

第十三条其他应付款：用于核算与客帐无关的其他应付款项,与总公司的往来帐，统一通过本科目核算（

如：应收公司款，及公司代垫的款项）

借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细帐管理）

固定资产（按类别设置明细）

待摊费用（按类别设置明细）

贷：其他应付款

第十四条应付帐款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

第十五条其他应付款：除应付帐款外的其他应付款项

第十六条每天必须核对应收及预收客帐（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来帐

，与公司及其他店的往来帐必须月月结清。

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过“预提费用”科目进行核算，包括：水、

电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设“管理费用”帐户，相关费

用通过“营业费用”科目核算。

十九条借：营业费用－水费

营业费用－电费

营业费用－煤气费

营业费用－蒸汽费

营业费用－电话费

营业费用－销售佣金

贷：预提费用(按明细设置分别填列)

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资

标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条养老金等“四金”由酒店统一缴纳。

第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

计提时

借：营业费用－工资

贷：应付工资－工资（实际发放数）

借：营业费用－工资

贷：其他应交款－养老金（个人）

其他应交款－医保（个人）

其他应交款－失业保险（个人）

其他应交款－公积金（个人）

应交税金－个调税（个人）

营业费用－缺勤冲回（借方以红字表示）

支付时：

借：应付工资－工资

贷：银行存款

现金

借：其他应交款－养老金

其他应交款－失业金

其他应交款－医保

其他应交款－公积金

应交税金－个调税

贷：银行存款

第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：

计提时

借：主营业务税金及附加－营业税

主营业务税金及附加－城建税

主营业务税金及附加－河道管理费

主营业务税金及附加－教育费附加

贷：应交税金－营业税

应交税金－城建税

其他应交款－教育费附加

其他应交款－河道管理费

支付时

借：应交税金

其他应交款

贷：银行存款

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为

5年。

分录如下

支付时

借：待摊费用

长期待摊费用

贷：银行存款

应付帐款

其他应付款

摊销时

借：营业费用（按明细科目设置填列）

贷：长期待摊费用

待摊费用

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的

最低年限为准。

第三十条固定资产必须建帐管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必

须查明原因，及时做出调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

分录如下：

支付时

借：固定资产

贷：银行存款

计提折旧时

借：营业费用

贷：累计折旧

酒店购进客房消费品会计怎么做账？如何管理

酒店购进客房消费品酒店消费桶面账务处理，属于购进一次性用品。

一次性用品的核算方法酒店消费桶面账务处理：

一次性用品的核算客房免费提供给客人的牙具、梳子、拖鞋等一次性用品酒店消费桶面账务处理，都是按照客房应住人数提供的。有些宾客对一次性的用具不喜欢，既不使用也不带走，故楼层服务员可以回收。厦门环岛路附近住宿

如加强管理，可以有节约空间。服务员每天发放一次性物品时，应填写“客房消耗用品统计表”，向客房配置一次性用品时应建立监督机制。酒店一次性用品进货时一般是由总仓库进货，然后由客酒店会计实务直达车房部批量领用，存放于客房部的仓库中，每天按实际需用量发放。账务处理如下：

(1)向酒店仓库领用物品时：借：物料用品——客房部仓库——一次性用品(分品名进行登记)贷：物料用品——酒店总仓库——一次性用品(分品名进行登记)

(2)月末根据客房部实际消耗报表：

借：主营业务成本——客房部——物料消耗

贷：物料用品——客房部仓库——一次性用品。

月末应进行盘点，确认是否账实相符，如不相符则查明原因作相应处理。采用以上方法，逐项登记一次性用品，有利于物资监管，但缺点是核算比较复杂。在实际工作中也可采用倒挤的方法进行计算。采用倒挤法是按照客房部批量领用的数额先直接记入“业务间接费用”账户，月末倒挤出本月实际消耗数额，然后从“业务间接费用”账户转入“主营业务成本”或“销售费用”账户。这种方法核算简便，但不利于物资监管。

酒店客户刷卡消费如何进行账务处理

酒店客户刷卡消费，会导致货币资金增加，资产增加计入借方核算，同时会导致收入增加，应交税费增加。

酒店客户刷卡消费的时候账务处理是，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

大酒店客房卖的方便面怎么做账

酒店客房有酒水单，如果上面有方便面这一项，就在酒水单子上直接开好，然后把账入到房账上去，然后把前台和财务需要的红联、黄联，和客人的白联，客房的蓝联对应分开，送给他们。

每天做总账时，要仔细查看房间消费的方便面有没有及时补上，账有没有都入了，不要漏入，不然很可能产生方便面消费数量不对应问题，会要部门人员赔偿的。

如果客房入不了账可以在房间备注，该房间消费了一盒方便面，请前台结账时不要忘了。