本文目录一览：

• 1、酒店小规模纳税人税率是多少
• 2、酒店1500专票可以抵多少税
• 3、酒店行业区分小规模纳税人和一般纳税人
• 4、提供酒店住宿服务的增值税小规模纳税人，请问我可以开具3%征收率的专用发票吗？
• 5、小规模纳税人能否抵税？
• 6、我们宾馆属于小规模纳税人享受免税政策，怎么开免税发票？

酒店小规模纳税人税率是多少

小规模纳税人税率/征收率有两种酒店消费抵税小规模纳税人：3%和5%酒店消费抵税小规模纳税人，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%酒店消费抵税小规模纳税人，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

(一)小规模纳税人适用5%征收率的情况：

1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

4、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

5、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

7、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

8、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

(二)小规模纳税人适用3%征收率的情况

1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、其他服务小规模纳税人。

酒店1500专票可以抵多少税

酒店1500专票可以抵税抵扣进项税额84.91(1500/1.06*0.06)元。

小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票还是收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，他们的账务处理都是一样的。

不一样的地方是，它们抵扣的税率不一样，小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣的税额是3%，一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣的税额是6%。

酒店行业区分小规模纳税人和一般纳税人

酒店行业不存在一般纳税人和小规模纳税人，酒店是服务行业要交的税款是营业税及附税，属于地税局征收，而一般纳税人和小规模纳税人是国税局征收。

一、区分小规模和一般纳税人的方法：

（一）划分：一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分。从事加工企业是按照年年销售额50万划分，超过50万的年销售额的生产加工企业为一般纳税人。服务行业以500万年销售额划分，其他行业以80万划分。

(二)开票的差异：

小规模纳税人：

增值税普通发票；

建筑服务、鉴证咨询业、住宿业专用发票（月开票金额3万、季开票金额9万以上）。

一般纳税人：可以自开增值税普通发票和专用发票， 税率：17%、11%、6%，普票专票税率一致。增值税专用发票进项税可以抵扣。

提供酒店住宿服务的增值税小规模纳税人，请问我可以开具3%征收率的专用发票吗？

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策酒店消费抵税小规模纳税人的公告》（2024年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限酒店消费抵税小规模纳税人的公告》（2024年第24号）规定酒店消费抵税小规模纳税人，自2024年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，除湖北省外，其酒店消费抵税小规模纳税人他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

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湖北地区的增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

小规模纳税人能否抵税？

不可以，小规模纳税人不能抵税。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定：

加计抵减政策是按照一般纳税人当期可抵扣的进项税额的10%计算的，只有增值税一般纳税人才可以享受增值税加计抵减政策。

扩展资料

（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2024年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2024年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2024年4月1日起适用加计抵减政策。

2024年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：

1、抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；

2、抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

3、抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

参考资料来源：国家税务总局广东省税务局—（四）加计抵减政策

参考资料来源：税务总局—关于深化增值税改革有关政策的公告

我们宾馆属于小规模纳税人享受免税政策，怎么开免税发票？

您好酒店消费抵税小规模纳税人，小规模纳税人可以享受“季度销售额不超过30万酒店消费抵税小规模纳税人，免征增值税”的优惠政策。这个不需要开免税发票酒店消费抵税小规模纳税人，你也开不出来酒店消费抵税小规模纳税人，就是正常开，只要你季度销售额不超30万，申报的时候，就不需要缴纳增值税。

希望酒店消费抵税小规模纳税人我的回答能帮助到你，谢谢。