税费优惠助力酒店打造消费新生态-什么是税费优惠政策的“一减两增三稳”？
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什么是税费优惠政策的“一减两增三稳”？
去年税费优惠助力酒店打造消费新生态，党中央、国务院围绕提振工业经济运行、支持中小微企业发展等方面税费优惠助力酒店打造消费新生态，打出税费优惠助力酒店打造消费新生态了一套税费优惠政策“组合拳”。税务部门坚决贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，严格落实党中央、国务院决策部署，不折不扣落实落细各项减税降费政策，成效十分显著，有力巩固经济恢复基础。
税务总局数据显示，2024年，全国新增减税累计10088亿元，新增降费累计1647亿元。分主体来看，帮扶小微企业税费优惠力度持续加大，2024年支持小微企业发展税收优惠政策新增减税2951亿元，占全国新增减税的29.3%。研发费用加计扣除“双重”利好鼓励创新，全年有32万户企业提前享受到加计扣除政策，减免税额3333亿元，企业享受政策红利更多更早更便捷。增值税留抵退税制度优化支持实体经济，持续落实增值税增量留抵退税政策，全年为制造业办理退税1322亿元，惠及3.1万户企业。其中，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，全年新增退税168亿元。阶段性缓税举措精准实施纾困解难，对煤电和供热企业“减、退、缓”税271亿元，惠及4800户左右煤电和供热企业，对制造业中小微企业缓缴税费超过2100亿元。
据税务总局相关负责人介绍，2024年一系列新出台的减税降费政策持续落地，与原有减税降费政策相叠加，取得税费优惠助力酒店打造消费新生态了实实在在的成效，可以概括为“一减两增三稳”。
“一减”，即减轻了企业负担，宏微观税负逐年下降。2024年，宏观税负即全国一般公共预算收入中的税收收入占GDP比重为15.1%，比2024年降低0.1个百分点，比“十二五”末的2015年（18.1%）下降3个百分点；重点税源企业每百元营业收入税费负担较2024年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累计下降21.7%。
“两增”，即企业销售较快增长、投资动能不断增强。得益于减税降费等各项政策，2024年，全国企业销售收入同比增长21.1%，比2024年增长30.4%，两年平均增长14.2%，总体保持较快增长态势。全国制造业企业采购设备金额同比增长24.6%，两年平均增长14.3%。
“三稳”，即新办涉税市场主体稳步增加、企业创新动能稳步壮大、工业经济稳定运行。2024年，全国新办涉税市场主体1326万户，同比增长15.9%，比2024年两年平均增长12.9%，其中99.2%是小微企业。2024年全国重点税源企业研发投入同比增长21.2%，装备制造业每百元销售收入发生的研发支出从2024年的1.66元提升至1.79元。研发投入的增加推动创新动能稳步成长，2024年全国高技术产业销售收入同比增长23.4%，数字经济核心产业销售收入同比增长30.7%。全国制造业销售收入同比增长21.8%，两年平均增长12.5%。同时，缓缴税费有效缓解了企业生产经营困难，促进煤电和供热企业实现购销“双回升”，2024年12月份购进原煤金额同比增长107.1%，销售收入同比增长19.1%，分别较9月份回升54.3个和13.6个百分点；制造业中小微企业实现销售、投资“两提高”，2024年11-12月，销售收入同比增长8.6%，设备投资同比增长8.3%，环比分别提高0.8个和1.1个百分点。
“大众创业 万众创新”税费优惠政策是什么？
推进大众创业、万众创新税费优惠助力酒店打造消费新生态，是发展税费优惠助力酒店打造消费新生态的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥税费优惠助力酒店打造消费新生态了重要作用。截至2024年6月，我国针对创新创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。
一、企业初创期税费优惠
企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：
（一）小微企业税费优惠
1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
3.小型微利企业减免企业所得税
4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
（二）重点群体创业就业税费优惠
9.重点群体创业税费扣减
10.吸纳重点群体就业税费扣减
11.退役士兵创业税费扣减
12.吸纳退役士兵就业税费扣减
13.随军家属创业免征增值税
14.随军家属创业免征个人所得税
15.安置随军家属就业的企业免征增值税
16.军队转业干部创业免征增值税
17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
18.安置军队转业干部就业的企业免征增值税
19.残疾人创业免征增值税
20.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
21.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
22.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
23.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
24.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
（三）创业就业平台税收优惠
26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税
27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税
28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
29.大学科技园免征增值税
30.大学科技园免征房产税
31.大学科技园免征城镇土地使用税
（四）创业投资税收优惠
32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
39.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
（五）金融支持税收优惠
40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
43.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
44.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
49.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
53.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
54.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
55.账簿印花税减免
二、企业成长期税费优惠
为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策，对制造业企业研发费用实施所得税100%加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，对制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备实行加速折旧。对科学研究机构、技术开发机构、学校、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。实施科技成果转化税收优惠，帮助企业和科研机构留住创新人才，激发科研人员研发创新和科技成果转化的积极性。具体包括：
（一）研发费用加计扣除政策
56.研发费用加计扣除
57.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
58.委托境外研发费用加计扣除
（二）固定资产加速折旧政策
59.固定资产加速折旧或一次性扣除
60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
61.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
（三）进口科研技术装备用品税收优惠
62.重大技术装备进口免征增值税
63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税
（四）科技成果转化税收优惠
64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
65.技术转让所得减免企业所得税
66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税
（五）科研创新人才税收优惠
67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
72.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税
73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税
74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
三、企业成熟期税费优惠
为助力企业持续发展壮大、做大做强，国家从不同角度、不同领域出台了一系列税收优惠政策，帮助我国企业加快创新追赶步伐、抢占科技制高点。对高新技术企业、技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税，对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年，先进制造业纳税人给予增值税期末留抵退税优惠。对软件产品实施增值税超税负即征即退，国家鼓励的软件企业可以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是国家鼓励的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对集成电路重大项目企业给予增值税期末留抵税额退税优惠，对符合规定的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税，对集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限，对动漫企业销售自主开发生产动漫软件实行增值税超税负即征即退、动漫软件出口免征增值税等政策。具体包括：
（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠
75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税
（二）软件企业税收优惠
79.软件产品增值税超税负即征即退
80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
81.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
（三）集成电路企业税费优惠
85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
87.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
92.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
93.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
94.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
95.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
96.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
（四）动漫企业税收优惠
99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退
100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
101.动漫软件出口免征增值税
102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展税费优惠助力酒店打造消费新生态，经统一组织评审认定后，按照上一年实际投资10%给予补贴，单项最高不超过200万元。成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展。
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展1
24日，成都市文化广电旅游局网站发布《加强文旅企业帮扶促进行业恢复的工作措施》(下称《工作措施》)。《工作措施》提出，面向终端文旅产品消费者，发放200万元文旅消费券。
《工作措施》从支持旅行社开拓客源、支持在线旅游平台、加强文旅宣传营销等三方面发力，提出具体措施加快旅游业恢复发展。
在支持旅行社开拓客源方面，《工作措施》提出，对2024年接待外地来蓉游客人次数总量排名前30位且接待外地游客人次数不低于2万人次的旅行社，根据排名次序，第1—10名奖励20万元、第11—20名奖励15万元，第21—30名奖励10万元。2024年，通过包机、专列等方式，组织外地游客来蓉且上座率达50%以上的旅行社，每架(趟)次给予一次性3万元奖励。符合四川省客源组织奖励政策的旅行社优先享受省级奖励政策。
在支持在线旅游平台方面，《工作措施》明确，对向游客提供2项及以上旅游服务，针对成都以外游客销售成都住宿、景区、交通等旅游产品，2024年销售成都旅游产品订单量排名前3且订单总量较2024年同比增长20%以上的在线旅游综合营销平台企业，分别给予第一名200万元、第二名150万元、第三名100万元奖励。
在加强文旅宣传营销方面，《工作措施》提出，依托文旅成都APP，面向终端的文旅产品消费者，发放200万元文旅消费券。
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展2
11月23日，成都市文化广电旅游局发布关于印发《加强文旅企业帮扶促进行业恢复的工作措施》的通知，共推出十一项措施，投入真金白银帮助文旅企业纾危解难，促进文化旅游 行业加快恢复发展。
本次的扶持措施覆盖旅行社、文旅企业、在线旅游平台、旅游景区、酒店、文旅人才等几乎全产业链，最高奖励1000万元。同时还将于近期依托文旅成都 APP，面向终端的文旅产品消费者发放 200万元文旅消费券。
成都，四川省辖地级市，简称“蓉”，别称蓉城、锦城，四川省省会，副省级市、超大城市 、成渝地区双城经济圈核心城市，国务院批复确定的中国西部地区重要的中心城市，国家重要的高新技术产业基地、商贸物流中心和综合交通枢纽。截至2024年，全市下辖12个市辖区、3个县、代管5个县级市，总面积14335平方千米 截至2024年11月1日零时，成都常住人口2093.78万人 。
成都地处中国西南地区、四川盆地西部、成都平原腹地，境内地势平坦、河网纵横、物产丰富、农业发达，属亚热带季风性湿润气候，自古有“天府之国”的美誉 ，是中国人民解放军西部战区机关驻地 ，作为重要的电子信息产业基地 ，有国家级科研机构30家，国家级研发平台67个，高校65所， 2024年世界500强企业落户301家 。
成都是全国十大古都和首批国家历史文化名城 ，古蜀文明发祥地 。境内金沙遗址有3000年历史，周太王以“一年成聚，二年成邑，三年成都” ，故名成都 税费优惠助力酒店打造消费新生态；蜀汉、成汉、前蜀、后蜀等政权先后在此建都；一直是各朝代的州郡治所；汉为全国五大都会之一；唐为中国最发达工商业城市之一，史称“扬一益二”；北宋是汴京外第二大都会，发明世界上第一种纸币交子。拥有都江堰、武侯祠、杜甫草堂等名胜古迹，是中国最佳旅游城市。
成都发放200万元文旅消费券促进旅游业发展3
随着成都市中高风险地区全部清零，全市文旅行业疫情防控从应急管理转为常态化防控，如何帮助文旅企业纾危解难，促进文化旅游行业加快恢复发展税费优惠助力酒店打造消费新生态？11月24日，红星新闻记者从成都市文广旅局获悉，目前已经制定出台了11条具体措施，包括对旅行社开拓客源、文旅产品供给、旅游酒店提档升级等给予相应奖励等扶持措施，同时还计划依托文旅成都APP，面向终端的文旅产品消费者发放200万元文旅消费券。
成都还将发放200万元文旅消费券
为支持旅行社开拓客源，成都将对2024年接待外地来蓉游客人次数总量排名前30位且接待外地游客人次数不低于2万人次的'旅行社，根据排名次序给予一定额度的奖励，其中，第1-10名可获20万元奖励。同时，在2024年通过包机、专列等方式，组织外地游客来蓉且上座率达50%以上的旅行社，将按每架（趟）次给予一次性3万元奖励。
在线旅游平台支持方面，成都计划对向游客提供2项及以上旅游服务，针对成都以外游客销售成都住宿、景区、交通等旅游产品，2024年销售成都旅游产品订单量排名前3且订单总量较2024年同比增长20%以上的在线旅游综合营销平台企业，分别给予第一名200万元、第二名150万元、第三名100万元奖励。
据悉，成都市文广旅局还将以“雪山下的公园城市·烟火里的幸福成都”为主题，组织开展线上线下推介活动，大力开展新媒体宣传推广，重点组织博物馆、美术馆、景区景点等开展云看展、云旅游等直播宣传推广活动。同时，鼓励各区（市）县、重点文旅企业、景区景点等结合实际组织开展的各类文旅活动。“接下来，我们将启动全市冬季冰雪游、都市游、乡村游的策划组织和宣传推动。”成都市文广旅局相关负责人透露，将依托文旅成都APP，面向终端的文旅产品消费者发放200万元文旅消费券。
分别给予一次性奖励1000万
烟火成都重归，如何进一步优化文旅产品供给？红星新闻记者了解到，成都将支持创建旅游品牌，对新创建成功的国家5A级旅游景区、国家级旅游度假区、国家全域旅游示范区，将分别给予一次性奖励1000万元；新评为国家级旅游休闲街区和国家级乡村旅游重点村（镇），给予一次性奖励100万元。
在支持旅游景区优化服务方面，将对国家4A级（含）以上旅游景区和国家级（省级）旅游度假区、生态旅游示范区投资提升环境品质和服务质量，经统一组织评审认定后，按上一年实际投资的10%给予补贴，最高不超过100万元。
更多的文旅新产品也将陆续“亮相”。成都市文广旅局将对旅游景区、文博场馆、演艺场所、文旅企业等打造弘扬天府文化、体现成都人文风情的优秀旅游演艺项目（剧目），经统一组织评审认定后，按照上一年实际投资10%给予补贴，单项最高不超过200万元。同时，支持文旅企业积极开发市场需求的文旅产品和旅游线路产品，尤其是近期将推出一批冬季冰雪旅游精品线路，对新开发的“交互式、体验式、沉浸式”文旅新场景新业态，优先纳入 “最成都·生活美学新场景”。
此外，成都还将支持旅游酒店提档升级。比如，将按照2024年度税费解缴金额，结合综合评分，分别对三星、四星、五星级旅游酒店中排名前5位的给予最高10万元、20万元、30万元的补助，对新评为五星级、四星级的旅游酒店一次性分别给予100万元、50万元的奖励。再比如，对成功创建绿色旅游饭店、文化主题旅游饭店、等级民宿等特色品牌酒店，将按照详规规定给予相应资金奖励，对引进符合条件的国内外品牌度假酒店的项目业主单位给予一次性奖励，最高不超过200万元。
纾危解难！文旅企业失业保险和工伤保险费率降低、增值税减免
疫情以来，文旅企业收到了很大的冲击和影响。为加强文旅企业帮扶，成都市文广旅局还将落实纾危解难政策，帮助文旅企业落实国家、省、市以工代训补贴，降低文旅企业失业保险和工伤保险费率，增值税减免，文化事业建设费和残疾人就业保障金免缴，贷款贴息，暂退旅游服务质量保证金等纾危解难政策。
为稳定旅游人才队伍，成都市文广旅局还将鼓励导游人员、旅行社计调人员、酒店前厅、客房、餐饮服务人员参加国家职业资格考试，取得导游职业资格证书。同时，支持符合条件的旅游行业企业开展旅游行业技能人才职业技能提升培训，并按规定享受相关职业技能提升培训补贴。鼓励涉外导游积极开展短期业务转型，服务内需市场；鼓励其利用自身优势努力拓展关联业务，采取自救措施渡过难关。鼓励外语导游积极申创文化和旅游部“金牌导游”项目培养计划，成立“金牌导游工作室”，优先推荐其参与省级技能大师、劳模和工匠人才创新工作室申报。
大众创业,万众创新税费优惠的影响
鼓励大众进行创业，给予财政支持，推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2024年6月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。
